西安广播电视大学

内部会计控制规范——采购与付款

第一章  总  则

第一条 根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁发贯彻《内部会计控制规范—采购与付款 实施细则（试行）》等法规，为加强我校采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购 与付款过程中的差错和舞弊，特制定本细则。

第二条 纳入政府采购范围内的采购与付款业务，继续执行政府采购方面的相关规定。

第三条 学校负责人对本校采购与付款内部控制的建立，健全及对有效实施采购与付款业务的 真实性、合法性负责。

第二章  岗位分工

第四条 学校建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门与岗位责任制的职责权限，确 保办理采购与付款业务的不相容，岗位互相分离，制约与监督。

第五条 采购与付款不相容岗位工作序列：

采购与审批—询价—确定供货商—采购合同的订立—审计—采购—验收—付款审批与付款执行 。

学校不得由同一部门或个人办理询价。确保供货商、采购、验收、付款审批等两个或两个以上 的不相容工作环节。

第六条 学校在实施教职工聘任制时，应选聘合格人员任采购和付款业务岗位，并根据具体情 况对采购与付款业务人员进行岗位轮换。

第三章  请购  审批  授权

第七条 学校建立采购申请制度，依据购置物品和类型，确定部门归口授予相应的请购权。

第八条 学校采购业务纳入学校本年度预算管理，对预算内采购项目，具有申请权的部门严格 按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算采购项目，校长或相关会议对申请需求进行审核后再 行办理请购手续。

第九条 学校对重要或技术性较强的采购业务，应组织专家进行论证，实行集体决策与审批， 防止出现决策失误而造成严重损失。

第十条 学校按照请购、审批、采购、验收、付款等规定办理采购与付款业务，各工作环节设 置相应完整的工作制度，订单合同、验收记录、入库凭证、采购发票及文件和凭证的核对工作。

第四章  采购  验收  付款

第十一条 学校建立采购管理制度，对采购方式的确定，供应商的选择等作出明确规定，确保 采购过程透明化。

第十二条 学校根据物品性质及供应情况确定采购方式，一般采购物品的采购应采取订单采购 或合同供货等方式；小额零星物品的采购可采用直接购买方式，但应经授权部门事先对价格等有关 内容进行审查。

第十三条 学校根据规定的验收制度和批准的订单、合同等采购文件，由专门的验收部门专人 对所采购物品的品种、规格、数量、质量及其他相关内容进行验收，出具验收证明。如验收过程中 发现异常情况，若无明确答复可暂拒验收入库。

第十四条 学校按照《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等规 定办理付款业务。

第十五条 学校财务处在办理付款业务时一并对订单合同、购货发票、结算凭证、验收证明等 相关凭证的真实性、合法性、完整性及合理性进行严格审核后方可办理付款。

第十六条 学校财务处依据合法订单合同，办理预付款和定金支付业务。财务人员依据有关授 权人审批，按照约定的付款日期、折扣条件等管理规定办理应付款项。

第五章  监督与处罚

第十七条 学校建立对采购与付款控制监督检查机制，明确纪检与审计人员职责，定期不定期 进行检查各项制度是否健全，各项规定是否有效执行。

第十八条 内部控制检查监督的内容：是否存在不相容职务混岗现象；是否有越权审批行为； 相关单据、凭证和文件的使用、保管是否存在漏洞；应付款和预付款支付是否正确合法等。

第十九条 对采购和付款各工作环节出现人为失误，造成损失者，视其情节，依据学校相关规 定处理。